Сравнительній анализ проекта Налогового кодекса от Минфина

2 декабря 2015
2134 просмотра Голосов: 0 Автор:Kovel
article11237.jpg

На сайте Министерства финансов Украины появилась концепция новой редакции Налогового кодекса. 

Проект Налогового кодекса Украины будет рассмотрен на заседании правительства в среду вместе с проектом Государственного бюджета на 2016 год.

Приводим сравнительный анализ основных изменений, которые предложили Минфин и Комитет ВР по вопросам налоговой и таможенной политики.  

Проект, размещенный на официальном сайте 30.11.2015 г. Комитет ВР по вопросам налоговой и таможенной политики
(законопроект № 3357)
Налог на прибыль

Базовая ставка — 20 % (действующая — 18 %).
Объект налогообложения — финансовый результат до налогообложения по данным финансовой отчетности, скорректированный на налоговые разницы (т.е. сохраняется действующий порядок).
Ежемесячные авансовые платежи Базовая ставка — 15 %.
Объект налогообложения — распределенная прибыль в форме дивидендов и приравненных к ним платежей. 
Реинвестированная прибыль налогом не облагается.
Отмена ежемесячных авансовых платежей
НДС

Базовая ставка — 20 %, экспорт — 0 % (действующие: 20 %, 7 %, 0 %).
Отмена специального режима НДС для аграриев.Обязательная регистрация плательщиков НДС — при годовом обороте свыше 2 млн грн. (сейчас 1 млн грн.).
Система электронного администрирования НДС с депонированием средств на НДС-счетах — сохраняется Базовая ставка — 15 %.
Отмена специального режима НДС для аграриев (кроме животноводства).
Система электронного администрирования НДС с депонированием средств на НДС-счетах — сохраняется (увеличивается «овердрафт» регистрационной суммы налоговых накладных).
Запрет на аннулирование налогового кредита по формальным основаниям.
Автоматическое возмещение всех сумм НДС, подтвержденных в СЭА НДС, в порядке поступления заявок. 
Внедрение публичного реестра заявок
НДФЛ Базовая ставка — 20 % (действующие: 15%, 20 %).
Налоговая социальная льгота (необлагаемый налогом минимум) в размере 1 МЗП.
Военный сбор сохраняется на 2016 год Базовая ставка — 10 % (5 % на дивиденды, которые выплачиваются плательщиками распределенной прибыли, 20 % — на дивиденды, выплачиваемые неплательщиками распределенной прибыли, на выигрыши, призы, подарки).
Три варианта налогообложения предпринимателей в зависимости от годового дохода:
мелкая единоличная деятельность (до 250 МЗП) — фиксированный налог (10 % МЗП)«смягченная» общая система (до 4000 МЗП) — 10 % прибыли, упрощенный учет доходов и расходов по кассовому методустандартная общая система — 10 % прибыли, полноценный учет доходов и расходов
ЕСВ

Базовая ставка начислений — 20 % (действующие: 32,3-49,7 %, с 2016 г. — с учетом понижающего коэффициента 0,6).
Максимальная величина базы начисления ЕСВ — 25 МЗП (действующий — 17 МЗП).
Отмена ЕСВ в части удержаний из зарплаты (действующая — 3,6 %) Базовая ставка начислений — 20 %.
Отмена максимальной величины базы начисления ЕСВ.
Отмена ЕСВ в части удержаний из зарплаты
Единый налог Только для предпринимателей с годовым доходом:
Группа А — до 300 тыс. грн. (аналогично группе 1);
Группа B -до 2 млн грн. (объединение групп 2 и 3).
Право применения упрощенной системы юрлицами отменяется.
Группа C — для сельхозпроизводителей с годовым доходом до 2 млн грн. (нынешняя группа 4, ограничен доход).
Предпринимателями группы А и В будет запрещен ВЭД.
База налогообложения:
Для группы А — минзарплата (как для нынешних 1 и 2 групп).
Для группы В — налогооблагаемый доход, который рассчитывается по прямому (доходы — расходы) или косвенному (доходы — вмененные расходы в размере 0,4-0,8 от суммы дохода) методу.
Ставки:
для группы А — до 20% МЗП
для группы В — 20% налогооблагаемого доходадля группы С — такие же как и для существующей 4 группы ЕН.
РРО:
группы «А» - с 1 января 2019;
группа «Б», платившие единый налог в 2015 году в составе 2-й группы в редакции НКУ, действовавшей до 1 января 2016 года, - с 1 января 2016 года, а для всех остальных плательщиков группы «Б» — с 1 июля 2016 года Группы 1 и 2 — без изменений.
Группа 3: 
уменьшение годового дохода до 5 млн грн. (сейчас 20 млн грн.)
увеличение ставок
2016 г.: 3 % с НДС, 6 % без НДС
2017 г.: 4 % с НДС, 8 % без НДС
2018 г.: 5 % с НДС, 10 % без НДС
Группа 4 — сельхозпроизводители с годовым доходом до 100 млн грн. и площадью земель до 3000 га
Транспортный налог

Облагаются легковые автомобили класса «Люкс» (стоимостью свыше 1 млн грн.) возрастом не старше 5 лет независимо от объема двигателя (сейчас — свыше 3000 куб. см)
Ставка — 25 тыс. грн./год Облагаются легковые автомобили класса «Люкс» (стоимостью свыше 1 млн грн.) возрастом не старше 5 лет независимо от объема двигателя (сейчас — свыше 3000 куб. см)
Ставка — 25 тыс. грн./год
Недвижимость

До 3 % МЗП за 1 кв. м жилой и нежилой недвижимости, устанавливается местными советами (действующая — до 2 %)
Льготы для строения промышленности и сельского хозяйства отменяются.
Дополнительно — 25 тыс. грн. для квартир и домов площадью 300 и 500 кв. м, соответственно.
Льготы по площади квартир, домов и разных типов в размере 60, 120 и 180 кв. м сохраняются Без изменений по сравнению с действующей системой
Акцизный налог

Рост ставок по различным видам подакцизных товаров — от 25 % до пятикратного увеличения Усовершенствование администрирования акцизного сбора, внедрение акцизной налоговой накладной
Администрирование Упрощение процедур подачи налоговой отчетности.
Унификация подходов по применению срока, за который возможен пересмотр суммы налога.
Налогоплательщики, действовавшие в соответствии с налоговыми консультациями, освобождаются от административной ответственности и от пени, но не от доначисления налога.
Доступ плательщиков к данным фискальных органов относительно состояния расчетов.
Сокращение основания для инициирования налоговых проверок.
Рассмотрение возражения к акту проверки фискальным органом более высокого уровня.
Одноуровневая процедура административного обжалования.
Рассмотрение жалоб плательщиков при существенных доначислениях 
Апелляционным советом по вопросам рассмотрения жалоб (в составе представителей Минфина, ГФС и Бизнес-омбудсмена) Разделение функций формирования (Минфин) и реализации (ГФС) государственной фискальной политики. 
ГФС лишается права издавать нормативные акты.
Внедрение электронного кабинета плательщика налогов — онлайн-доступ к управлению лицевым счетом.
Новая система апелляционного обжалования — второй уровень в Минфине.
Новая структура фискальных органов: ГНИ выполняют только сервисные функции без полномочий проведения проверок.
Ликвидация налоговой милиции (передача функций Службе финансовых расследований).
Внедрение института налоговых консультантов

Похожие статьи:

Новости УкраиныРибак відкинув можливість введення НС в Україні

Новости УкраиныВ Україні 102 населених пункти залишаються без світла, із заметів звільнено 97 осіб - ДСНС

Новости Сельского хозяйстваУкраина с начала маркетингового года экспортировала 17,6 млн тонн зерновых

Новости ПолитикиВіктор Пєлєвін про ситуацію в Україні

Новости БизнесаНаркотрафик.UA.

Комментарии 0

Связаться с нами:

facebookgooglemailodrsstwittervkvk

закрыть

Соц сети